Metinės Pajamų Deklaracijos Skaičiuoklė
Greitai ir tiksliai apskaičiuokite metinės pajamų deklaracijos (GPM302) rezultatus. Sužinokite, ar jums bus grąžintas gyventojų pajamų mokestis, ar reikės primokėti VMI.
Deklaracijos parametrai
Įveskite metines bruto pajamas, taikytą NPD, lengvatas ir per metus sumokėtą GPM.
Bendra metinė alga neatskaičius mokesčių (įskaitant visas premijas, pašalpas ir kt.).
NPD priklauso nuo mėnesinių pajamų. Jei dirbote visus metus su vienodomis pajamomis, NDP galite rasti darbo užmokesčio lapelyje arba VMI sistemoje.
Įmokos į II/III pakopą bei gyvybės draudimą. Bendra suma negali viršyti 30% metinių pajamų (gyvybės draudimui – max 2000 €).
Bendroji metinė lengvata už vaikų išlaikymą, neįgalumą, studijas ar kitas įstatymų numatytas lengvatas.
Šią sumą rasite savo metinėje pažymoje (GPM313 forma), kurią pateikia darbdavys arba galite rasti VMI sistemoje.
Deklaracijos rezultatai
Preliminarus GPM302 apskaičiavimas.
Kaip veikia metinė pajamų deklaracija (GPM302)?
Metinė gyventojų pajamų mokesčio deklaracija (GPM302) – tai dokumentas, kurį kiekvienais metais iki gegužės 2 d. teikia Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Deklaracijos tikslas – patikslinti per metus sumokėtą GPM, pritaikyti visas priklausančias lengvatas ir nustatyti galutinę permoką (kurią VMI grąžina) arba mokėtiną sumą.
Kada verta deklaruoti pajamas?
Nors ne visais atvejais deklaruoti yra privaloma, tai daryti verta šiais atvejais:
- Norint susigrąžinti GPM: jei dirbote tik dalį metų, buvote nedarbo atostogose ar gavote mažesnes pajamas, NPD galėjo būti panaudotas per mažai, todėl susidaro permoka.
- Turite mokestinių lengvatų: už vaikų išlaikymą, papildomą kaupimą pensijų fonduose, gyvybės draudimą, studijas.
- Gavote papildomų pajamų: iš individualios veiklos, nuomos, dividendų, autorinių honorarų ar turto pardavimo.
- Privalomas deklaravimas: jei esate individualios veiklos savininkas, gavote pajamų iš užsienio ar turite prisievolių, kurių neįvykdėte per metus.
Kaip apskaičiuojamas galutinis GPM?
Galutinis gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas tokia tvarka:
- Iš bruto pajamų atskaičiuojamas Sodra: VSD (12,52%) ir PSD (6,98%) – iš viso 19,5%.
- Atskaičiuojamas NPD: neapmokestinamasis pajamų dydis, kuris priklauso nuo jūsų mėnesinių pajamų.
- Atskaičiuojamos lengvatos: papildomas kaupimas, gyvybės draudimas, vaikų lengvatos ir kt.
- Pritaikomas GPM tarifas: likusi suma (apmokestinamosios pajamos) apmokestinama 20% tarifu (arba 31%, jei viršijama 120 VDU riba).
- Palyginama su sumokėtu GPM: jei darbdavys išskaičiavo daugiau nei priklauso – VMI grąžina skirtumą. Jei mažiau – reikia primokėti.
Pagrindiniai mokesčių tarifai ir lengvatų limitai 2026 m.
Žemiau pateikiami pagrindiniai tarifai, kurie taikomi skaičiuojant metinę pajamų deklaraciją. Tikslias VDU ir MMA reikšmes kiekvieniems metams patvirtina Lietuvos Respublikos Vyriausybė.
| Parametras | Tarifas / Limitas | Pastabos |
|---|---|---|
| VSD (darbuotojo dalis) | 12,52% | Skaičiuojama nuo bruto darbo užmokesčio |
| PSD (darbuotojo dalis) | 6,98% | Skaičiuojama nuo bruto darbo užmokesčio |
| Bazinis GPM tarifas | 20% | Taikomas darbo užmokesčiui, dividendams ir kt. |
| Papildomas GPM tarifas | 31% | Taikomas daliai, viršijančiai 120 VDU per metus |
| Maksimalus lengvatų limitas | 30% metinių pajamų | II/III pakopa + gyvybės draudimas + kitos lengvatos |
| Gyvybės draudimo riba | 2 000 € | Maksimali suma, įtraukiama į lengvatas per metus |
| Lengvata už vaiką | 400 € / mėn. | Taikoma iki 18 m. (arba mokantis iki 21 m.) |
Dažniausiai užduodami klausimai
Čia rasite atsakymus į pagrindinius klausimus apie metinę pajamų deklaraciją, NPD, lengvatas ir GPM susigrąžinimą.
Metinė pajamų deklaracija (GPM302) teikiama iki kitų metų gegužės 2 d. (pvz., už 2025 m. – iki 2026 m. gegužės 2 d.). Deklaruoti privaloma, jei norite susigrąžinti GPM, taikėte lengvatas, gavote pajamų iš individualios veiklos arba turite kitų specifinių pajamų. Jei deklaracija teikiama popieriniu būdu, terminas gali skirtis, todėl rekomenduojama deklaruoti elektroniniu būdu per VMI sistemą.
NPD (Neapmokestinamasis pajamų dydis) – tai suma, iš kurios nėra skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis (GPM). NPD taikomas automatiškai kiekvieną mėnesį, kai gaunate darbo užmokestį. Metinis NPD priklauso nuo jūsų mėnesinių bruto pajamų ir vidutinio darbo užmokesčio (VDU). Kuo didesnės pajamos, tuo mažesnis NPD taikomas. Jei dirbote tik dalį metų, NPD galėjo būti panaudotas per mažai, todėl deklaruojant dažnai susidaro GPM permoka.
Į deklaraciją galima įtraukti mokestines lengvatas už vaikų išlaikymą (400 € per mėnesį už kiekvieną vaiką), neįgalumą, papildomą kaupimą II ar III pakopoje, gyvybės draudimą, studijas ir kt. Bendra lengvatų suma negali viršyti 30% metinių apmokestinamųjų pajamų. Gyvybės draudimo įmokoms taikoma papildoma 2000 € riba per metus. Visos lengvatos sumažina apmokestinamąsias pajamas, todėl sumokate mažiau GPM.
Pagrindinis GPM tarifas yra 20%. Tačiau, jei metinės apmokestinamosios pajamos (išskyrus individualią veiklą ir dividendus) viršija 120 vidutinių darbo užmokesčių (VDU), viršijančiai daliai taikomas 31% tarifas. Taip pat taikomi specifiniai tarifai individualiai veiklai (15% arba 20% priklausomai nuo pajamų dydžio), dividendams (15%) ir autorinėms pajamoms (20% arba 15% su lengvatomis). Mūsų skaičiuoklė naudoja bazinį 20% tarifą.
Taip, jei norite susigrąžinti permokėtą GPM. Kadangi NPD taikomas kiekvieną mėnesį, dirbant tik dalį metų NPD gali būti panaudotas per mažai (nes metinis NPD limitas nebus pilnai išnaudotas). Tokiu atveju deklaruojant metines pajamas susidaro GPM permoka, kurią VMI grąžina į jūsų banko sąskaitą. Taip pat deklaruoti verta, jei tarp darbovietių buvo pertrauka ir NPD nebuvo taikomas visus mėnesius.